◇基本養(yǎng)老保險一般由中央政府直接運營管理，實行統(tǒng)一的繳費和待遇規(guī)則，既發(fā)揮橫向互濟作用，又鼓勵多繳長繳，體現(xiàn)公平與效率兼顧 ◇發(fā)達國家基本形成了由政府的基本養(yǎng)老保險金、企業(yè)的職業(yè)養(yǎng)老金與個人的私人養(yǎng)老金三支柱分工合作的養(yǎng)老保險體系
近日，《瞭望》新聞周刊記者就美國、英國、日本、德國、俄羅斯、巴西等世界主要國家養(yǎng)老保障體系進行了調(diào)研。相關數(shù)據(jù)顯示，隨著老齡化加劇和福利水平提升，各國基本養(yǎng)老金入不敷出的問題日益嚴峻。在日本等國，養(yǎng)老問題已累及經(jīng)濟增長。
調(diào)研同時發(fā)現(xiàn)，經(jīng)過多年探索和實踐，發(fā)達國家基本形成了由政府的基本養(yǎng)老保險金、企業(yè)的職業(yè)養(yǎng)老金與個人的私人養(yǎng)老金三支柱分工合作的養(yǎng)老保險體系。
多國基本養(yǎng)老保險面臨巨大缺口
二戰(zhàn)后許多國家的養(yǎng)老體系，是建立在多數(shù)勞動者供養(yǎng)少數(shù)高齡者的基礎之上。隨著少子化、老齡化演進，世界65歲以上老齡人口數(shù)量和比例不斷提高，現(xiàn)有基本養(yǎng)老金征收方式給各國財政帶來巨大壓力。
在美國，1970年，65歲以上人口占總?cè)丝诒壤秊?.8%，2018年提高至16%。隨著嬰兒潮一代逐步退休，這一比例預計在2030年將超過20%。2010年，美國老年和遺屬保險信托基金首次出現(xiàn)當年支出超過剔除利息收入后的當年收入情況，預計2020年支出將超出當年總收入，到2034年間基金余額將耗盡，此后年收入只能滿足77%的年支出需求。
美國政府問責辦公室2019年2月就美國退休體系發(fā)布的最新報告顯示，美國三大養(yǎng)老支柱均面臨挑戰(zhàn)，多個聯(lián)邦保險項目將無法全額支付退休金。
在歐洲，隨著老齡化加劇和壽命延長，基本養(yǎng)老制度消耗各國大量財政預算，成為財政改革的焦點。
例如英國，盡管國家養(yǎng)老金替代率已經(jīng)很低，但仍然面臨巨大資金缺口。目前，英國領取養(yǎng)老金人數(shù)約1150萬，約占總?cè)丝诹种唬瑖茵B(yǎng)老金支出占全年GDP的4%。2018年官方數(shù)據(jù)顯示，國家養(yǎng)老金缺口已達4萬億英鎊。
德國的基本養(yǎng)老保險資金池也捉襟見肘。預計到2030年，德國人口規(guī)模將從現(xiàn)在的8200萬減少到7700萬，到2060年進一步縮減到6500萬。屆時，每3個人中就有一位65歲以上的老人。到2040年，領取養(yǎng)老金與繳納養(yǎng)老金的人數(shù)比將從目前的53%增至73%。
根據(jù)知名保險機構(gòu)英杰華集團（Aviva）于2016年9月發(fā)布的報告，德國養(yǎng)老金缺口已達4610億歐元，占其GDP的15%，成為歐盟養(yǎng)老金缺口僅次于英國、排名第二的國家。依照這個趨勢，到2030年，德國退休金的替代率將從目前的48%降至43%。按德國聯(lián)邦勞動和福利部的測算，退休金水平會降至更低。
在中國的鄰國日本，少子老齡化、人口負增長問題已成為各種經(jīng)濟社會問題的根源，并將長期拖累日本經(jīng)濟發(fā)展。自上世紀90年代以來，日本經(jīng)濟長期面臨國內(nèi)需求不振和增長低迷，養(yǎng)老金征收基礎不斷弱化、支出不斷增長，養(yǎng)老基金收益率低，養(yǎng)老金賬戶危機和財政危機凸顯。
日本總務省5月發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，從人口自然增長率來看，日本連續(xù)12年陷入負增長區(qū)間，降幅仍在持續(xù)擴大。經(jīng)合組織4月發(fā)布的《日本經(jīng)濟調(diào)查報告》顯示，2017年日本65歲以上老年人口與勞動年齡（20至64歲）人口比例為50%，預計到2050年這一比例將升至79%。
為保證國民年金收支平衡，日本中央財政一直對國民年金給予大量補貼。2009年以前，補貼額為當年國民年金給付額的1/3，2009年起提高至1/2。2014財年，日本社會保障支出占中央財政支出的比重達到31.8%，其中養(yǎng)老保險補貼占社保支出的比重最大并逐年遞增。
由于長期依靠國債籌資補貼社會保障，日本債務余額增幅越來越大。2018年，政府債務總額與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例達226%，創(chuàng)經(jīng)合組織國家歷史最高紀錄，嚴重拖累經(jīng)濟增長。
?
發(fā)達國家養(yǎng)老金替代率差異較大
調(diào)研發(fā)現(xiàn)，世界主要國家基本養(yǎng)老保險均由中央政府直接運營管理，實行統(tǒng)一的繳費和待遇規(guī)則，但各國養(yǎng)老金替代率差異較大。
在美國，社會保險也稱老年和遺屬保險，是覆蓋面最廣、最基礎、具強制性的養(yǎng)老制度。其資金來源主要為個人和雇主繳納的工薪稅，由美國國家稅務局負責征收，納入政府預算，是美國養(yǎng)老保險體系的基石。
2018年，美國社會保險工薪稅覆蓋約1.76億人，基本實現(xiàn)了對就業(yè)人員的全覆蓋，資金積累較多。收繳的工薪稅被存入財政部特定信托賬戶，由多個信托基金分別運營。
此外，美國社會保險收入來源還有受益人繳納的收入所得稅和社保基金余額投資國債獲得的收入。2018年，美國社會保險項目下工薪稅收入7159億美元、對養(yǎng)老金發(fā)放征稅收入345億美元、利息收入807億美元。
社會保障支出由社會保障局提出預算，經(jīng)國會批準后，從信托基金中支取。美國社會保障局數(shù)據(jù)顯示，2019年4月，有5332萬人從社會保險基金領取了744.19億美元福利，人均1395.70美元。
盡管保障水平較低，但根據(jù)美聯(lián)儲對消費者金融狀況的調(diào)查，2016年，在美國65歲以上人口收入最少的20%家庭中，社會保險金占其平均收入的81%。可見，低收入人群對社會保險金的依賴程度較高。
美國官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，如果沒有社會保險金，43%的65歲以上家庭收入將低于貧困線。總體而言，社會保險金占退休人員收入的40%左右。而多數(shù)金融機構(gòu)認為，退休后收入要達到退休前收入的70%，生活才能比較舒適。
在英國，國家養(yǎng)老金也是全民覆蓋，僅保障退休人員的基本生活。英國國家養(yǎng)老金征收方式較為復雜，具有稅收的部分特點，為全國統(tǒng)籌的中央事權。工作的人繳納國民保險是法定強制性的，直接從工資里扣除。
2017年，英國新的國家養(yǎng)老金制度生效，按繳納國民保險的年期來支付國家養(yǎng)老金，與退休前工資高低、繳費多少無關。繳費滿35年的，每周可領取168.8英鎊。按照英國居民每周平均收入558英鎊計算，國家養(yǎng)老金替代率僅為20%～30%。
德國的法定養(yǎng)老金替代率則相對較高，接近50%。在德國，基本養(yǎng)老保險被稱為法定養(yǎng)老保險，具有強制性。費用征繳、管理經(jīng)辦及給付發(fā)放，由若干具備公法社團性質(zhì)的、按照章程自治管理的養(yǎng)老保險基金會承擔，政府只負責財務和法律監(jiān)督。
2005年以來，德國有4個聯(lián)邦層面的基金會和22個州層面的基金會。養(yǎng)老保險費由雇主從雇員收入中代為扣繳，由醫(yī)療保險基金會征收后，再轉(zhuǎn)入相應的養(yǎng)老保險基金會，實行全國統(tǒng)籌。被雇用員工必須繳納國家養(yǎng)老保險，沒有工作的人員自愿繳納。
根據(jù)德國養(yǎng)老保險2017年年度報告，2017年德國養(yǎng)老保險收入增加到2995億歐元，而支出幾乎等于當年收入，為2989億歐元。2017年，德國標準退休金和社會平均工資的比例為48.2%，養(yǎng)老金替代率達到近一半。
基本養(yǎng)老金互濟、激勵兼具
調(diào)研發(fā)現(xiàn)，各國養(yǎng)老保險制度構(gòu)成部分和所遵守原則各有側(cè)重。
日本基本養(yǎng)老金包括兩部分：一是基礎養(yǎng)老金（指國民年金及厚生年金的基礎部分），金額由政府根據(jù)各個時期社會平均工資水平和物價水平等因素提出方案，由國會通過決定。基礎養(yǎng)老金實行定額發(fā)放，不論參保人身份如何，只要繳費年限相同，領取的金額也相同，以體現(xiàn)養(yǎng)老保險的橫向互濟作用。
二是與收入關聯(lián)的養(yǎng)老金（僅對雇員），從厚生年金中計發(fā)，金額與繳費基數(shù)和繳費年限掛鉤，體現(xiàn)多繳多得，以增強對高收入人群繳費的激勵。
其中，國民年金是20歲以上、60歲以下所有國民都加入的年金制度，也稱為基礎年金；厚生年金是在私營企業(yè)等工作職工所加入的年金制度。
根據(jù)2004年改革方案，日本養(yǎng)老保險繳費率從2004年的13.58%起每年提高0.35個百分點，2018年上調(diào)至18.5%，并將保持100年不變。此舉是為了提振年輕人對年金制度的信心，促進代際間收支負擔平衡。
日本以參保人平均年標準報酬額現(xiàn)值為基數(shù)，繳費每滿一年給予一個規(guī)定比率，鼓勵多繳長繳，體現(xiàn)公平與效率兼顧、更注重效率的原則。
2001年以來，俄羅斯先后通過多部聯(lián)邦法律，明確國家養(yǎng)老保險制度。聯(lián)邦機構(gòu)負責管理、制定措施、監(jiān)測俄羅斯養(yǎng)老基金的所有基本活動。在強制養(yǎng)老保險中，俄羅斯養(yǎng)老基金是代表國家的承保人，國家對該機構(gòu)負有補充保障責任。如果俄羅斯養(yǎng)老基金由于某些原因不能向公民支付所需養(yǎng)老金，國家有義務支付。
俄羅斯采用社保費的方式征繳養(yǎng)老金。根據(jù)稅法典，強制性養(yǎng)老保險費用占工資的比率為22%，由用人單位向俄羅斯聯(lián)邦養(yǎng)老基金繳納。其中16%是個人保險部分，這是保險人可以累計的部分，存于個人專用賬戶中；6%是連帶保險部分，用于支付勞動保險，是退休者死亡時社會保障等形式的固定基礎費用。
俄羅斯聯(lián)邦對強制性養(yǎng)老保險領取人有條件限制，如果退休年齡、積分或工齡達不到要求，將被安排到僅提供給無力繳納養(yǎng)老保險費的特困人群的社會養(yǎng)老金中。
另一金磚國家巴西，則建立了世界上最大的社會保障網(wǎng)絡之一，被經(jīng)合組織稱為世界上最“慷慨”的養(yǎng)老金制度。該制度分為三大部分：具有強制性的普通公共養(yǎng)老保險制度、政府公務人員的養(yǎng)老保險制度、私營部門養(yǎng)老保險制度。
普通公共養(yǎng)老保險制度由國家社會保障局管理，是一項公共、強制性和現(xiàn)收現(xiàn)付制計劃，為私營部門就業(yè)工人、自由職業(yè)者以及公務員提供定額福利養(yǎng)老金。目前，該福利享受人員的月薪上限約為5189.82雷亞爾（1雷亞爾約合0.25美元）。
巴西政府通過工資所得稅（由雇主和雇員共同承擔）、銷售稅收入和聯(lián)邦轉(zhuǎn)移支付資金來補充養(yǎng)老金支付。
根據(jù)養(yǎng)老保險制度，巴西人只需繳納15年社保，男性65歲、女性60歲后就可以全額領取養(yǎng)老金。男性繳費滿35年、女性繳滿30年后可以選擇退休，這意味著最早男性55歲、女性50歲時就可以退休。選擇提前退休的人員，也可享受一定比例養(yǎng)老金福利。
這一制度還提供范圍廣泛的保險福利，如帶薪產(chǎn)假、疾病津貼、失業(yè)保險和殘疾撫恤金等。關鍵是對貧困老年人的再分配，無論是否繳納養(yǎng)老金，農(nóng)村地區(qū)工人60歲、城市貧困工人65歲時，均可領取最低每月880雷亞爾的福利。
（參與調(diào)研記者：許緣劉亞南楊海若馬曹冉邵莉彭樺米俊峰）
來源：新華社客戶端